Estate Taxes

Impuestos sobre sucesiones son impuestos que se aplican sobre el valor total de los bienes de una persona fallecida antes de que esos bienes sean distribuidos a los beneficiarios. El impuesto se grava sobre la herencia en sí, no sobre los herederos o beneficiarios individuales.

Puntos clave sobre los impuestos sobre sucesiones:

• ¿Qué se grava? El impuesto sobre sucesiones se aplica al "patrimonio bruto", que incluye todas las propiedades, efectivo, valores, bienes raíces, seguros, fideicomisos, intereses comerciales y otros activos que poseía o controlaba el fallecido en el momento de su muerte. El valor utilizado es el valor justo de mercado al momento del fallecimiento, no el precio original de compra.

• ¿Quién paga? La herencia paga el impuesto antes de que cualquier bien sea distribuido a los herederos. Esto difiere del impuesto de sucesión, que es pagado por los beneficiarios individuales después de recibir su herencia.

• Federal vs. Estatal: El gobierno federal impone un impuesto sobre sucesiones solo a patrimonios que superan un cierto umbral. Para 2025, la exención federal es de 13.99 millones de dólares por individuo, lo que significa que los patrimonios valorados por debajo de esta cantidad generalmente no están sujetos al impuesto federal sobre sucesiones. La tasa impositiva varía entre el 18% y el 40% sobre la cantidad gravable que exceda la exención.

• Impuestos estatales sobre sucesiones: Además del impuesto federal sobre sucesiones, 12 estados más el Distrito de Columbia imponen sus propios impuestos sobre sucesiones, con límites de exención y tasas variables.

• Deducciones y exenciones: Ciertas deducciones reducen el patrimonio gravable, incluyendo deudas, gastos de administración del patrimonio, propiedad que pasa al cónyuge sobreviviente (deducción marital ilimitada) y donaciones caritativas calificadas.

En resumen, el impuesto sobre sucesiones es un impuesto sobre el derecho a transferir propiedad al momento de la muerte, calculado sobre el valor total justo de mercado de los bienes del fallecido después de las deducciones permitidas, pagado por la herencia antes de la distribución a los herederos, y principalmente relevante para patrimonios que superan umbrales multimillonarios.